中程退（300208）2025年年报关键审计项：保留意见等

据证券之星公开数据整理，近期中程退（300208）发布2025年年报，该份财报由尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙)给出了保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 保留意见

项目内容

我们接受委托，审计青岛中资中程集团股份有限公司（以下简称“青岛中程”或“公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青岛中程2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

审计应对

• 审计范围覆盖公司2025年度全部主要财务报表及其附注；
• 明确指出审计意见受特定事项影响，仅在排除保留事项影响的前提下，财务报表整体公允反映；
• 强调审计意见基于企业会计准则，并对财务报表的整体列报、结构和内容进行评价。

2. 形成审计意见的基础（长期应收款减值）

项目内容

如财务报表附注六、8长期应收款所述，截至2025年12月31日，青岛中程菲律宾光伏项目长期应收款账面余额14.91亿元，计提长期应收款减值准备10.56亿元，账面价值4.35亿元。我们了解了青岛中程管理层关于菲律宾光伏项目减值测试方法，检查了菲律宾光伏项目签署的补充结算协议以及期后回款情况。同时，我们通过公司获知业主方虽依法取得临时运营许可，具备开展售电等经营活动的资质，但项目中部分设备尚需整改。根据结算协议，业主方应在25年内进行回款，尽管公司已在资产负债表日后收到第一季度回款（折合人民币约0.12亿元），但由于其周期较长，未来现金流预测存在较大的不确定性，因此我们未能就其未来能够收取光伏项目剩余合同对价获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对相关财务报表项目及披露作出调整。

审计应对

• 了解并评估管理层的减值测试方法；
• 检查补充结算协议及期后实际回款情况；
• 获取业主方运营资质及项目整改进展信息；
• 分析长期回款周期下的现金流预测合理性；
• 因未来现金流不确定性高，未能获取充分、适当审计证据，故形成保留意见基础。

3. 与持续经营相关的重大不确定性

项目内容

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三、2所述，2025年度合并净亏损为人民币1.58亿元，期末归属于母公司的所有者权益-0.60亿元。截至2025年12月31日，公司流动负债超出流动资产为人民币12.61亿元；流动负债中包括的短期借款、应付账款及非金融机构借款余额共计人民币17.00亿元。截至2025年12月31日的现金及现金等价物余额仅为人民币0.23亿元。上述事项连同财务报表附注三、2所述的其他事项，表明存在可能导致对青岛中程持续经营能力重大疑虑的重大不确定性。本事项不影响已发表的审计意见。

审计应对

• 评估管理层对持续经营能力的判断；
• 分析净资产为负、流动性严重不足等关键指标；
• 根据审计准则要求，在审计报告中提请报表使用者注意相关披露；
• 确认公司已在财务报表中作出相应披露，故未因此发表非无保留意见；
• 结论基于审计报告日可获得信息，不排除未来事项影响持续经营可能性。

4. 其他信息

项目内容

青岛中程管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括青岛中程2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，由于这些事项对财务报表可能存在影响。因此，我们无法确定与这些事项相关的其他信息是否存在重大错报。

审计应对

• 阅读并审阅年度报告中的其他信息；
• 判断其他信息是否与财务报表或审计了解情况存在重大不一致；
• 执行有限审阅程序，识别可能的重大错报；
• 因保留意见事项的影响，无法确认相关其他信息是否准确完整。

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