宝莱特（300246）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期宝莱特（300246）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

2025年度，宝莱特公司营业收入10.95亿元。由于营业收入是宝莱特公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，将收入确认识别为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注五、48。

审计应对

• 了解并评价与收入确认相关的内部控制的设计有效性，并测试关键控制的运行有效性；
• 访谈管理层，了解收入确认政策，检查主要合同的相关条款，分析和评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
• 对营业收入实施分析程序，包括收入和毛利率的波动分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因，评价其合理性；
• 对营业收入实施细节测试：
• 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单、签收单或验收单等；
• 对于出口收入，获取电子口岸信息与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
• 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
• 对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以确认销售收入的真实性；
• 针对国内销售，选取主要客户，通过天眼查查询其工商信息，检查是否与公司存在关联关系；
• 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本检查收入确认的支持性文件，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。

应收账款坏账准备

项目内容

截至2025年12月31日，应收账款余额2.78亿元、坏账准备3,627.02万元，账面价值2.42亿元，占期末资产总额的9.60%。由于管理层在确定应收账款预计可收回金额并进行减值测试时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注五、3。

审计应对

• 了解和评价管理层与应收账款管理的关键内部控制的设计，测试关键控制执行的有效性；
• 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
• 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据客户信誉情况、历史信用损失经验等确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性；
• 选取样本，对应收账款实施函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对，对未回函的款项执行替代测试；
• 对应收账款坏账准备金额进行了重新计算，判断应收账款坏账准备计提的准确性；
• 选取样本，检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。