汇纳科技（300609）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期汇纳科技（300609）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

汇纳科技主要从事线下消费行为数据分析。2025年度合并营业收入为30,715.42万元。收入分为两类确认方式：- 在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，以客户验收或签收作为控制权转移的时点；- 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

由于收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试了自审批客户合同至销售交易入账的收入流程，以及管理层关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 查阅销售合同并与管理层访谈，识别与商品或服务控制权转移相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则要求；
3. 执行分析程序，包括各年度分月收入、毛利波动分析，主要产品本期收入与比较期间的毛利率对比等；从销售收入记录中抽取样本，检查销售合同、发票、客户验收单等支持性文件；
4. 根据客户交易特点，选取样本向客户函证本期销售交易额；
5. 对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对至客户验收单，以判断营业收入是否被记录于恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。