矩子科技（300802）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期矩子科技（300802）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

于2025年度，上海矩子公司合并财务报表中营业收入为77,361.43万元。营业收入金额重大且为关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，该事项被认定为关键审计事项。

财务报表对营业收入的披露请参考财务报表附注三、25及附注五、40。

审计中的应对

1. 了解、评估管理层对各类销售业务自合同审批至收入确认的销售流程中内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性。
2. 检查公司重要的销售合同，识别与产品控制权转移时点相关的合同条款与条件，评价公司依据合同条款进行收入确认的时点是否符合企业会计准则的规定。
3. 采用抽样方式对各类销售业务收入确认相关的支持性文件（包括合同、订单、运输单、签收单、报关单、发票、验收报告等）进行检查。
4. 针对资产负债表日前后确认的收入，按销售业务类别核对收入确认相关支持性文件，评估收入是否在恰当期间确认。
5. 采用抽样方式，对各类业务选取客户实施访谈程序，并对应收账款结余额实施函证程序。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。