英诺激光（301021）2025年年报关键审计项：收入的确认、应收账款坏账准备的计提等

据证券之星公开数据整理，近期英诺激光（301021）发布2025年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入的确认

项目内容

• 英诺激光公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息详见合并财务报表附注三、（三十三）及附注五、注释40。
• 收入为公司的主要利润来源，且为关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入的确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
2. 识别与商品控制权转移相关的合同条款，并评价公司销售收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 执行分析性复核程序，分析销售收入及毛利变动的合理性；
4. 对2025年度记录的销售交易选择样本，核对客户确认单据、收款记录、海关机构数据、销售合同等，以评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5. 结合应收账款审计，函证主要客户2025年度的销售额，评价收入确认的真实性以及完整性；
6. 对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报告中做出恰当的披露和列报。

应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 与应收账款坏账准备计提相关的会计政策及账面金额信息详见合并财务报表附注三、（十四）及附注五、注释4。
• 本期应收账款期末金额重大，且应收账款减值测试涉及管理层重大估计和判断，因此将应收账款坏账准备的计提确认为关键审计事项。

审计应对

1. 对信用政策及应收账款管理相关的内部控制的设计及运行有效性进行了评估和测试；
2. 分析应收账款坏账准备计提会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断、预期信用损失率的估计等，复核相关会计政策是否一贯执行与运用；
3. 通过分析应收账款的账龄，复核应收账款迁徙率计算，复核公司前瞻性指标的选择及调整，并执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
4. 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，并复核其准确性。特别关注超过信用期及账龄较长的应收账款，通过客户背景调查、访谈相关人员、查阅历史交易及回款等程序中取得的证据验证管理层判断的合理性；
5. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报告中做出恰当的列报和披露。

存货跌价准备的计提

项目内容

• 与存货跌价准备计提相关的会计政策及账面金额信息详见合并财务报表附注三、（十七）及附注五、注释8。
• 公司存货采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，存货期末金额重大，存货跌价计提是否充分合理对公司各期财务报表影响重大，且可变现净值涉及管理层重大会计估计和判断，因此将存货跌价准备计提确认为关键审计事项。

审计应对

1. 对英诺激光公司存货跌价准备相关的内部控制的设计及运行有效性进行了评估和测试；
2. 对英诺激光公司的存货实施监盘，检查各项存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行检查；
3. 复核英诺激光公司的存货库龄表，分析公司存货库龄的真实性、准确性和合理性，分析管理层对原材料和在产品呆滞与否的判定是否合理，及跌价准备计提是否充分；
4. 公司库存商品和发出商品的跌价按单个项目计提。获取公司期末的未完成销售订单，以评估管理层估计库存商品和发出商品预计销售价格的合理性，并与资产负债表日后实际结算的销售价格进行核对；
5. 比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估；
6. 获取英诺激光公司存货跌价准备计算表，检查是否按照公司相关会计政策执行，并检查报告各期的相关会计政策是否连贯执行；
7. 检查与存货可变现净值相关的信息是否在财务报告中做出恰当的披露和列报。

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