读客文化（301025）2025年年报关键审计项：图书策划与发行收入确认、存货跌价准备计提

据证券之星公开数据整理，近期读客文化（301025）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

图书策划与发行收入确认

项目内容

图书策划与发行业务（即纸质图书业务）为公司的核心业务，该业务收入的毛利较高，是公司利润的主要来源。2025年公司图书策划与发行收入为291,591,467.77元，占公司营业收入的比重为83.57%。因此，将图书策划与发行收入的确认作为关键审计事项。

参见财务报表附注三（二十三）及附注五（二十九）。

审计应对

• 了解公司图书发行与收款相关内控制度设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性，评估公司图书发行业务的收入确认政策合理性；
• 对图书策划与发行业务的毛利率进行测试分析，确认该业务毛利率的合理性；
• 从图书发行收入全年销售收入记录中抽取样本进行细节测试，检查重要客户的批销单、结算单等重要支持性文件；
• 针对资产负债表日前后确认的收入执行完整性和截止性测试，评估收入是否在恰当的期间确认；
• 针对重要客户实施函证程序。

存货跌价准备计提

项目内容

截至2025年12月31日，公司合并财务报表中存货账面余额为96,083,725.44元，存货跌价准备余额为17,324,178.31元，存货价值较高，对财务报表影响较大。图书类库存商品和发出商品，结合行业积压图书处理的一般情况和公司处理积压图书的实际经验，按照库龄基础对库存商品、发出商品计提存货跌价准备。由于存货涉及金额较大且存货减值计提需要管理层作出重要判断，将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

参见财务报表附注三（十）及附注五（七）。

审计应对

• 了解、测试公司存货跌价准备相关内部控制制度设计与执行的有效性；
• 对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况，识别库龄较长的存货；
• 复核存货可变现净值的确定方法和计算过程，确定是否符合会计准则的规定；
• 分析期末存货结构、存货库龄、存货周转速度等情况，并与同行业数据进行对比，分析存货结构是否合理；
• 检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。