何氏眼科（301103）2025年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期何氏眼科（301103）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入的确认

项目内容

• 事项描述：
• 根据财务报表附注三.25收入确认原则及计量方法、附注五.34营业收入及营业成本。
• 何氏眼科公司2025年度营业收入为人民币109,261.87万元，其中主营业务收入108,152.12万元，占比98.98%。
• 主营业务收入主要包括医疗和视光服务，为何氏眼科公司利润的主要来源，对财务报表具有重大影响。
• 因此将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

• 询问公司管理层及治理层，评价管理层诚信及舞弊风险；
• 了解公司的收入确认政策并评价公司实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯执行；
• 了解、测试和评价公司销售与收款流程相关的内部控制的设计和运行有效性；
• 结合同行业和公司实际情况，执行分析性复核程序，如结合服务类型对收入和毛利率执行分析并与同行业公司进行比较，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
• 检查与收入确认相关支持性文件，复核收入确认和计量的真实准确，如医疗收费单据、医保结算单据、药品发出记录、销售发票、顾客销售确认单、收款凭证等；
• 检查医院信息管理系统、眼镜商务信息管理系统与财务核算数据的一致性；
• 对各地区的医保和农合结算单位执行函证程序，并对患者和顾客执行电话回访程序，复核收入发生是否真实准确；

• 针对资产负债表日前后确认的收入选取样本，检查医疗收费单据、药品发出记录、顾客销售确认单、收款凭证等，确认收入是否记录于恰当的会计期间。

• 审计结论：通过实施以上程序，未发现何氏眼科公司收入确认存在异常。

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