通力科技（301255）2025年年报关键审计项：收入确认、存货的确认及跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期通力科技（301255）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 会计政策依据：参阅财务报表附注中“五、28、收入”所述会计政策及“七、41”所披露的附注情况。
• 业务背景：公司主要产品为减速机，2025年度营业收入为445,485,282.19元。
• 收入确认原则：
• 对于销售减速机产生的收入，在商品控制权已转移至客户时确认。
• 内销：以客户签收时点确认收入。
• 外销：以货物报关装船离岸时点确认收入。
• 审计关注原因：营业收入是利润表的重要科目，为公司主要利润来源，其真实性和准确性对公司利润影响较大。

审计应对

1. 对销售与收款循环内部控制进行了解，并执行穿行测试，对重要控制点执行控制测试。
2. 检查销售合同样本，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则。
3. 获取销售台账，检查主要客户的销售及收款单据，核对与会计记录的一致性。
4. 对收入及毛利率进行波动分析。
5. 对主要客户执行函证程序，确认收入金额的准确性。
6. 对于出口销售，登录中国电子口岸出口退税联网稽查系统，拉取海关出口数据进行核对，验证出口收入的真实性与准确性。
7. 选取资产负债表日前后的大额收入凭证，核对客户的签收单、货运提单等支持性文件，确认收入是否记录于恰当会计期间。

关键审计项目二：存货的确认及跌价准备

项目内容

• 会计政策依据：参阅财务报表附注中“五、17、存货”所述会计政策及“七、10”所披露的附注情况。
• 财务数据：
• 2025年末存货账面余额：121,346,302.49元
• 存货跌价准备：7,081,310.61元
• 存货账面价值：114,264,991.88元
• 审计关注原因：存货账面价值重大，且在确定存货可变现净值时涉及管理层的重大会计估计和判断，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试材料采购与付款、产品生产与仓储、存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计与运行有效性。
2. 执行分析性程序，包括资产负债表日存货明细余额结构分析、库龄分析、存货周转率分析，并与前期数据比较。
3. 执行函证程序，对主要供应商的存货采购额及应付账款余额进行函证；对未回函样本实施替代测试。
4. 分析存货成本计量方法的合理性，包括外购存货成本、产品成本核算方法、存货发出计价方法；检查产品成本计算表，执行存货计价测试。
5. 对存货实施监盘和复盘程序，检查存货数量与状况。
6. 获取发出商品清单，查验订单情况并执行分析性程序。
7. 获取存货跌价准备计算表，复核减值测试过程，检查是否按会计政策执行，评价管理层在确定可变现净值时判断的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。