金银河（300619）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期金银河（300619）发布2025年年报，该份财报由广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，金银河应收账款余额为1,435,913,137.65元，坏账准备为190,416,230.90元，账面净额为1,245,496,906.75元，账面价值较高。
• 坏账准备计提涉及管理层的重大会计判断和估计，因此将其确定为关键审计事项。
• 相关信息参阅财务报表附注“重要会计政策及会计估计”及“合并财务报表主要项目注释”。

审计应对

• 了解并评价管理层与信用控制、账款回收及减值评估相关的关键财务报告内部控制的设计与运行有效性；
• 复核管理层对应收账款可收回性的评估依据及客观证据，判断信用风险特征识别的适当性；
• 对单项计提坏账的应收账款，获取管理层对未来可收回金额的估计依据，并复核其合理性；
• 对按信用风险组合计提的应收账款，评价组合划分的合理性，结合历史损失经验与前瞻性信息，评估预期信用损失率的合理性，并重新计算坏账准备金额；
• 选取大额应收账款样本执行函证程序，并与账面记录核对；对未回函的余额实施替代审计程序。

收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 2025年度营业收入为1,929,862,874.98元。
• 收入是公司关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入确认的潜在风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。
• 相关信息参阅财务报表附注“重要会计政策及会计估计”及“合并财务报表主要项目注释”。

审计应对

• 了解并测试与收入确认相关的内部控制设计与执行的有效性；
• 获取客户合同，检查关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则；
• 执行分析性复核程序，分析收入按月度、年度、产品类别及客户的变化趋势，评估主要产品的售价、成本及毛利率波动；
• 选取收入交易样本，核对发票、销售合同、签收单、验收单等支持性文件，验证收入确认的合规性；
• 选取客户样本，函证交易金额及往来款项，以验证收入真实性；
• 执行销售收入的截止性测试，确保收入计入正确的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。