族兴新材（920078）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期族兴新材（920078）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三(二十三)和五(二)1。
• 业务概况：族兴新材公司营业收入主要来自于金属颜料及微细球形铝粉的生产和销售。
• 收入数据：
• 2025年度实现营业收入79,627.66万元；
• 其中金属颜料产品销售收入37,427.81万元，同比增长11.28%；
• 微细球型铝粉产品销售收入42,048.07万元，同比增长13.81%。
• 审计关注点：
• 营业收入是公司关键业绩指标之一；
• 客户数量多且分散；
• 存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 对于内销收入，选取样本检查销售合同、订单、发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单、对账单等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等文件；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额及往来余额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当会计期间确认；
7. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三(十一)和五(一)3。
• 账面情况：
• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为22,899.56万元；
• 坏账准备为1,504.71万元；
• 账面价值为21,394.85万元。
• 会计政策：管理层根据应收账款信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内预期信用损失金额计量损失准备。
• 审计关注点：
• 应收账款金额重大；
• 减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度坏账准备估计的结果或后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对未来现金流量的预测，评价所用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款：
6. 评价按信用风险特征划分组合的合理性；
7. 评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性；
8. 测试坏账准备计算的准确性；
9. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
10. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。