广汇能源（600256）2025年年报关键审计项：营业收入确认、固定资产减值准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期广汇能源（600256）发布2025年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入确认

项目内容

• 广汇能源公司2025年度合并营业收入为3,044,001.12万元。
• 营业收入是关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。
• 依据财务报表附注五、34“收入”和附注七、61所述，收入确认政策需符合企业会计准则规定。

审计应对

1. 了解、测试、评价与营业收入相关的内部控制制度的关键内部控制设计与运行的有效性。
2. 通过管理层访谈，选取样本检查销售合同，识别与客户取得相关商品控制权相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则要求。
3. 逐月分析公司收入变动情况，分析是否存在季节性销售特征，并与同行业收入变动情况进行对比分析。
4. 分析公司销售毛利率变动情况，结合主要客户、产品的毛利率变动进行分析，识别是否存在异常情况。
5. 选取重要客户查询其工商信息，必要时进行实地走访；期末结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额。
6. 按照抽样原则选择本年度样本，从顺查与逆查方向分别检查产品销售收入相关的销售合同、销售发票、运输单、客户签收单等文件，评估营业收入的真实性和完整性。
7. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对签收单及其他支持性文件，以评价营业收入是否被记录于恰当的会计期间。

关键审计项目：固定资产减值准备的计提

项目内容

• 截至2025年12月31日，广汇能源公司固定资产原值余额为4,481,481.22万元，减值准备余额为46,827.10万元。
• 固定资产账面价值占资产总额比例达58.58%，比重较高。
• 在估计资产可回收金额时涉及管理层的重大会计估计及判断，具有较高的复杂性和主观性。
• 依据财务报表附注五、21“固定资产”和附注七、21所述，减值准备计提需基于合理的假设和模型。

审计应对

1. 了解及评价管理层与固定资产减值计提相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性。
2. 对固定资产进行实地监盘，了解资产是否存在工艺技术落后、长期闲置等情况。
3. 公司在进行固定资产减值测试时利用了外部专家的工作，审计团队对专家的资质及胜任能力进行了评估；与专家保持沟通，关注其独立性和专业胜任能力，并对其工作过程及重要职业判断进行复核，以判断其工作的恰当性。
4. 测试管理层减值测试所依据的基础数据，评估管理层在减值测试中采用的关键假设及判断的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。

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