大商股份（600694）2025年年报关键审计项：零售业务收入确认

据证券之星公开数据整理，近期大商股份（600694）发布2025年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

零售业务收入确认

项目内容

• 合并营业收入为620,225.28万元，主要来源于商品零售收入，是公司利润的主要来源。
• 零售业务交易频繁，销售客户主要为个人消费者。
• 收入确认高度依赖信息系统，其准确性直接影响财务报表的公允性。
• 相关财务报表附注参考：五、34（收入），七、61（营业收入和营业成本）。

审计应对

1. 评估及测试销售循环的内部控制制度及流程的设计与执行有效性；
2. 执行销售系统的一般控制及应用控制测试，评估系统的安全性与数据不可更改性，并测试销售数据在销售系统与财务系统之间传输的准确性与及时性，进行数据比对分析；
3. 实施收入与成本的分析性程序，结合各门店促销活动情况，检查月度收入波动，分析同期毛利率变化，核实销售收入与毛利的合理性；
4. 抽取样本核对公司财务账面确认的销售收入是否与销售日报表、收银日报表一致，并抽查销售流水、收银回单等原始凭证是否与系统记录相符；
5. 结合银行流水回款记录，验证收入确认的真实性；
6. 检查资产负债表日前后期间的销售及回款记录，确保收入计入正确的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。