据证券之星公开数据整理，近期永安期货（600927）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
1. 手续费收入的确认
项目内容
- 永安期货公司的手续费收入主要包括：
- 期货经纪业务收入（含经纪业务留存手续费收入和交易所减收手续费收入）
- 资产管理业务收入
- 基金销售业务收入
- 投资咨询收入
- 收入确认原则：
- 经纪业务手续费收入：在与客户办理每日款项清算时确认。
- 交易所减收手续费收入：根据当月交易量、持仓量核算确认。
- 资产管理、基金销售和投资咨询业务收入：在相关服务已提供、经济利益能够流入且收入金额能可靠计量时，按合同约定方式确认当期收入。
- 判断依据：
- 手续费收入为公司关键业绩指标之一，存在重大错报风险，因此将其确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与手续费收入确认相关的关键内部控制，评价其设计有效性，并测试运行有效性。
- 编制期货经纪业务手续费明细表，获取公司结算系统数据，复核加计，并与报表数、总账数和明细账合计数核对。
- 将本年度期货经纪业务手续费与上年度进行比较，分析变动合理性。
- 从公司交易结算系统获取留存手续费明细，与账面数据核对。
- 获取全国期货市场成交数据，将公司成交数据及手续费收入趋势与全国市场趋势进行比较分析。
- 将账面数据与结算数据进行比对，对期货经纪业务手续费收入执行截止测试。
- 检查相关信息是否已在财务报表中恰当列报。
- 对于资产管理业务收入：
- 取得业务台账并与账面数据核对；
- 抽取样本，核对管理费和业绩报酬的费率是否与合同一致；
- 复核管理费和业绩报酬的计算过程。
- 对于投资咨询业务和基金销售业务收入：
- 取得业务台账并与账面数据核对；
- 抽取部分项目，获取银行流水，核对明细账、业务台账与银行流水记录是否一致。
2. 以公允价值计量的金融工具估值
项目内容
- 金融工具估值基于市场数据与估值模型结合，需输入多个变量。
- 当可观察输入值无法可靠获取时，涉及管理层的重大判断与估计。
- 部分金融工具的公允价值评估复杂，估值模型中输入值的确定依赖管理层判断程度较高。
- 因此，将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。
审计应对
- 了解并评估管理层用于识别、计量和管理金融工具估值风险相关的内部控制流程的有效性。
- 评估公司运用的估值方法的适当性，并与同类或类似行业进行比较。
- 对于第一层次金融工具的估值：
- 独立获取可观察市场资料；
- 通过审计抽样方式与公司使用的估值价格进行比较。
- 对于第二层次权益工具的估值：
- 独立获取资产管理人、托管人提供的资产净值；
- 通过抽样方式与公司使用的估值价格比较；
- 向资产管理人函证确认净值。
- 对于第二层次衍生金融工具的估值：
- 基于当前行业实务，评价管理层对直接或间接可观察参数所作的假设和判断。
- 获取以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/负债明细账，并与报表数、总账数核对。
- 获取场外衍生品交易明细表，抽样获取交易确认书等资料，了解交易条款及估值要素，并与交易明细表核对。
- 获取盯市报告和外部估值数据，结合公司估值方法及关键参数，抽样独立复核部分衍生金融工具的估值计算。
- 获取远期合同中相关标的公允价值，重新计算浮动盈亏。
- 对于其他资产：
- 评估所用估值方法的合理性；
- 将公司估值方法与行业通行惯例对比，验证公允价值计算准确性。
- 选取样本，评估管理层在其他资产估值中采用的可观察输入值是否适当，验证参数来源可靠性及与估值对象的匹配性。
- 对于第三层次金融工具的估值：
- 评价财务报表相关披露是否符合企业会计准则要求，是否适当反映金融工具估值风险。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
首页
微信公众号
证券之星APP
