元利科技（603217）2025年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期元利科技（603217）发布2025年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入的确认

项目内容

元利科技主要从事精细化工产品（含二元酸二甲酯系列产品、脂肪醇系列产品、增塑剂系列产品及光稳定剂系列产品）的生产与销售。根据合并财务报表附注七、（六十一）所述，本期元利科技营业收入为217,707.02万元。

收入确认的发生和完整性对公司的经营成果具有重大影响。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的潜在风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

有关收入确认的会计政策详见财务报表附注五、（三十四）。

审计应对

我们针对营业收入确认所执行的审计程序包括但不限于以下内容：

1. 内部控制评估：对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计合理性及执行有效性；
2. 政策核查：通过访谈管理层了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，并复核相关会计政策是否一贯运用；
3. 分析程序：对营业收入实施分析程序，与历史同期数据及同行业毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；
4. 客户独立性验证：查询主要客户的工商登记资料，确认其与元利科技及主要关联方之间不存在关联关系，并分析主要客户的变动情况及其合理性；
5. 国内销售收入核查：对于国内销售业务，采用抽样方式检查合同或订单、已签收的出库单等与收入确认相关的支持性凭证；
6. 出口销售收入核查：对于出口销售业务，通过抽样方式登录海关电子出口口岸核查海关出口报关单，并将本期直接出口收入与国家外汇管理局应用服务平台的数据进行比对分析，以验证营业收入的真实性；
7. 函证程序：结合应收账款审计，向主要客户函证应收账款余额及本期销售金额；
8. 截止性测试：针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对至各模式下收入确认的支持性凭证，评估收入是否记录在恰当的会计期间。

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