至信股份（603352）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期至信股份（603352）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

2025年度至信股份的营业收入为405,293.09万元。由于收入是至信股份的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价营业收入相关内部控制设计和运行的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
• 选取并检查主要销售合同，识别商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
• 执行细节测试，选取样本，检查公司主要客户销售合同、客户结算单、客户签收单、报关单等资料；
• 选取样本，对客户的交易额及往来余额进行函证；
• 查询主要客户的工商资料，确认其与公司是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息；
• 对公司营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
• 实施营业收入截止测试，对公司资产负债表日前后确认的营业收入，核对销售合同、客户结算单、客户签收单、报关单等资料，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；
• 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。

应收账款坏账准备

项目内容

于2025年12月31日，至信股份合并应收账款账面原值为148,105.58万元，已计提的应收账款坏账准备为9,895.03万元，账面价值为138,210.55万元。由于管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价至信股份信用政策及应收账款可收回性相关内部控制设计和运行的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
• 针对按照组合计算信用损失的模型，评估预期信用损失模型计量方法的合理性；根据相关历史信用损失数据、所在行业的情况，以及对前瞻性信息的调整，重新计算预期信用损失率，测算应收账款坏账准备；
• 对应收账款执行函证程序并结合期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性及充分性；
• 查询主要客户的工商信息，对主要客户进行访谈，了解主要客户的经营状况及持续经营能力，以识别是否存在影响应收账款坏账准备评估结果的情形；
• 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。