韩建河山（603616）2025年年报关键审计项：收入确认事项、应收账款减值事项

据证券之星公开数据整理，近期韩建河山（603616）发布2025年年报，该份财报由中瑞诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认事项

项目内容

公司2025年度营业收入为88,438.23万元。公司营业收入主要包括PCCP管产品收入、RCP管产品收入、环保工程及环保设备收入、混凝土外加剂收入。收入是公司的关键经营指标之一，收入的确认存在较高的重大错报风险，因此被列为关键审计事项。

有关公司收入确认的具体披露已包含在财务报表附注“三、26收入确认原则和计量方法”和附注“五、42营业收入、营业成本”中。

审计应对

• 了解和评价韩建河山公司与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。
• 通过审阅合同并询问韩建河山公司管理层，了解和评价韩建河山公司的收入确认相关会计政策是否恰当。
• 对营业收入和毛利率按项目实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
• 检查与收入确认相关的合同、订单、结算单等资料。
• 结合应收账款函证，向主要客户函证报告期内交易额。
• 对资产负债表日前后的销售收入实施截止测试，以评价销售收入是否在恰当的期间确认。
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中恰当列示。

关键审计项目：应收账款减值事项

项目内容

公司应收账款2025年12月31日账面原值51,107.75万元，计提坏账准备12,610.50万元，账面净值38,497.25万元。

公司基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，考虑了过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期损失率为基础评估应收账款的预期信用损失。

由于以上评估需要管理层运用重大会计估计及判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此被列为关键审计事项。

公司与应收账款减值相关的会计政策及账面金额信息已包含在财务报表附注“三、11金融工具”和附注“五、3应收账款”、“十六、1应收账款”中。

审计应对

• 了解和评价韩建河山公司与应收账款相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。
• 分析应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等，评估管理层应收款项减值评估的方法和计算是否适当。
• 结合公司所在行业、交易客户的特点，评估公司预期信用损失比例的合理性。
• 通过检查客户明细账及交易凭证，测试应收账款账龄的准确性，重新计算复核坏账准备计提金额的准确性。
• 对重要应收账款实施函证程序，并将函证结果与账面记录进行核对，分析回函情况。
• 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中恰当列示。

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