河化股份（000953）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期河化股份（000953）发布2025年年报，该份财报由尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 收入确认是河化股份的关键业务指标之一。
• 报告期实现主营业务收入17,952.46万元，较上年21,142.07万元减少3,189.61万元。
  • 医药中间体收入：10,685.03万元
  • 化工行业收入：7,267.43万元
• 报告期毛利率为17.23%，较上年15.36%上升1.87个百分点。
• 由于收入存在固有风险，因此将收入确认认定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
• 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则；
• 对内销收入，以抽样方式检查销售合同、销售发票、出库单、客户签收的验收单、银行回单等；
• 对外销收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、回款等支持性文件；
• 结合应收账款函证，抽样向主要客户函证本期销售额；
• 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
• 针对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，核对至出库、验收、运输、报关、回款、合同等原始资料，核实收入的存在认定；
• 对资产负债表日前后的出库单执行抽样测试，核对至收入确认凭证、发票、合同、验收、运输、报关、回款等原始资料，核实收入的完整性认定；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。