坤泰股份（001260）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期坤泰股份（001260）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 会计政策及账面金额信息：详见附注三、26“收入确认原则和计量方法”和附注五、36“营业收入和营业成本”。
• 营业收入情况：坤泰股份公司2025年度的营业收入为57,571.85万元，主要来源于向整车厂和一级供应商销售簇绒地毯、针刺地毯、汽车脚垫及其他产品。
• 审计关注原因：营业收入是坤泰股份公司关键业绩指标之一，存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估管理层对坤泰股份公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；
3. 执行分析性复核程序，检查收入构成、毛利率等波动的合理性；
4. 选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单、签收单、对账单、销售发票及回款单据等，验证已确认收入的真实性；
5. 针对资产负债表日前后确认的销售收入选取样本测试，核对至签收单、对账单等支持性文件，评估销售收入是否确认在恰当的会计期间；
6. 对主要客户的本期交易额、应收账款余额实施函证程序。

应收账款坏账准备

项目内容

• 会计政策及账面金额信息：详见附注三、10“金融工具”和附注五、4“应收账款”。
• 应收账款情况：截至2025年12月31日，坤泰股份公司应收账款原值为22,587.04万元，坏账准备余额为872.00万元，账面价值为21,715.04万元。
• 计提方法：公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，以逾期天数与预期信用损失率对照表为基础计算预期信用损失。
• 审计关注原因：应收账款可收回金额涉及管理层的重大会计估计和判断，且该估计具有不确定性，坏账准备计提是否充分对财务报表影响重大，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评价管理层复核、评估和确定应收账款减值的内部控制的设计有效性，并测试关键控制执行的有效性；
2. 分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定逾期账龄组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等，评估公司以逾期账龄进行减值评估的方法和计算是否适当；
3. 复核管理层用来计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理性；
4. 复核管理层编制的应收账款逾期表；
5. 选取金额重大或高风险的应收账款，独立测试其可收回性，检查客户的信用历史、还款能力、催收措施、期后回款以及客户背景和经营状况等相关支持性证据；
6. 选取样本对期末应收账款余额执行函证程序。

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