沙钢股份（002075）2025年年报关键审计项：关联交易、收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期沙钢股份（002075）发布2025年年报，该份财报由天衡会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关联交易

项目内容

沙钢股份本期向关联方采购商品、接受劳务184,512.38万元，采购金额重大，可能存在关联方采购披露不完整、定价不公允的风险。因此，将关联方采购披露的完整性及定价的公允性识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与关联方关系及其交易相关的关键内部控制的设计和运行是否有效，包括组织项目组内部讨论、询问管理层及实施风险评估程序等；
2. 检查记录或文件，包括注册会计师实施审计程序时获取的关联方关系清单、股东会和治理层会议的纪要、股东登记名册等；
3. 针对公司未认定为关联方的重要供应商，通过公开信息查询，分析是否存在未披露的关联方；
4. 获取公司关联方采购合同、入库单、采购发票等相关单据，将沙钢股份与关联方单位所发生的采购价格和与非关联方单位所发生的采购价格、同期市场价格进行比较分析，分析关联交易定价是否公允；
5. 复核管理层对关联方关系及交易的会计处理及披露并获取书面声明。

收入确认

项目内容

沙钢股份主要从事钢材、钢坯的生产、销售，本期营业收入为1,312,106.06万元。由于营业收入是公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价管理层与营业收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性；
2. 获取沙钢股份与客户签订的合同（订单），对合同关键条款进行检查，包括但不限于识别合同履约义务、确定商品控制权转移的时点等，评价收入确认政策、会计处理是否符合企业会计准则的规定；
3. 对营业收入及毛利率实施分析性复核程序，识别、分析其是否存在异常波动及异常波动合理性；
4. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对收发记录、客户确认的结算单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
5. 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、收发记录、客户确认的结算单、资金收付凭证等资料，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；
6. 结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程序，以确认收入的真实性。

高炉相关固定资产减值准备的计提

项目内容

报告期末子公司江苏利淮钢铁有限公司计提固定资产减值准备7,287.60万元。管理层认为相关固定资产存在减值迹象，账面价值可能无法通过使用资产所产生的未来现金流量或处置资产来全部收回。在评估减值迹象、确定资产组和计算可收回金额过程中需对未来钢材售价、生产成本、经营费用、折现率等因素做出重大判断和估计，因此将该项计提识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与固定资产减值准备相关的内部控制，并对内控设计合理性和执行有效性进行测试；
2. 获取公司提供的高炉减值准备计算表，对固定资产减值准备的计提合理性和准确性进行评估；
3. 检查记录或文件，包括注册会计师实施审计程序时获取的会议纪要等；
4. 实地勘察生产设备及实施监盘程序、与管理层访谈了解相关设备产线的使用情况，以了解相关资产是否存在长期闲置及工艺技术落后等问题，以及资产使用效率的情况；
5. 获取外部评估机构的评估报告，对评估报告进行复核，评估采用的关键假设及判断的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。