国脉科技（002093）2025年年报关键审计项：收入确认、存货可变现净值

据证券之星公开数据整理，近期国脉科技（002093）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、24 和附注五、35。
• 国脉科技公司 2025 年实现营业收入为 58,834.88 万元，较上年增长 7.09%。
• 收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与评价国脉科技公司与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性；
2. 选取样本检查销售或服务合同，分析与收入确认相关的商品或服务的控制权转移时点，或根据履约进度判断收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的要求；
3. 按收入确认类型选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、验收单、结算单、确认单等；
4. 执行分析性程序，包括：报告期内收入波动分析，主要业务毛利率分析，判断变动趋势的合理性；
5. 对临近资产负债表日前后的销售业务，选取样本进行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间；
6. 根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认应收账款余额和收入金额。

存货可变现净值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、12 和附注五、7。
• 国脉科技公司 2025 年 12 月 31 日存货账面余额为 114,138.88 万元，计提的存货跌价准备余额为 456.57 万元。
• 存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。
• 存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此将存货可变现净值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评价国脉科技公司与存货可变现净值有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性；
2. 对存货选取样本实施了监盘，检查存货的数量、状况等；
3. 获取了公司存货跌价准备计算表，复核了管理层对存货的售价，以及至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费的金额作出的估计是否合理，检查了管理层存货跌价准备金额计算的准确性；
4. 选取样本评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；
5. 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。