泰坦股份（003036）2025年年报关键审计项：销售收入确认、应收账款坏账准备计提

据证券之星公开数据整理，近期泰坦股份（003036）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

销售收入确认

项目内容

泰坦股份2025年度营业收入为151,379.29万元。收入确认的会计政策详情参阅财务报表附注三、（二十三），营业收入金额披露参见附注五、（四十四）。由于收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此将销售收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；
• 对记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、调试单及报关单等支持性文档；
• 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
• 执行分析性程序，分析收入、毛利率变动的合理性；
• 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，评估收入是否在恰当期间确认。

应收账款坏账准备计提

项目内容

截至2025年12月31日，泰坦股份应收账款余额为98,212.49万元，坏账准备余额为23,708.74万元。应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法参阅财务报表附注三、（九），应收账款金额披露参见附注五、（四）。管理层根据信用风险特征，以单项或组合为基础，按照整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。由于应收账款金额重大且减值测试涉及重大管理层判断，因此将其坏账准备计提识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价与应收账款坏账准备计提相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；
• 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价信用风险特征识别的恰当性；
• 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测；
• 对于以组合为基础计量的应收账款，评价划分组合的合理性及预期信用损失率的合理性；
• 结合应收账款函证及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
• 基于公司会计政策重新计算应收账款坏账准备金额。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。