兆日科技（300333）2025年年报关键审计项：收入确认、存货减值

据证券之星公开数据整理，近期兆日科技（300333）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

2025年度，兆日科技公司确认了主营业务收入12,360.04万元，相关收入确认方法见公司合并财务报表附注三、27。营业收入是公司关键业绩指标之一，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 测试有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
• 通过审阅销售合同并询问管理层，访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
• 向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；
• 抽查收入确认的相关单据，包括销售合同、销售订单、代销清单、签收单、物流单据、回款凭证等资料；对收入情况执行分析性复核程序，并结合应收账款函证程序，检查已确认的收入的真实性；
• 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对收入确认的相关单据，检查销售收入是否在恰当的期间确认。

存货减值

项目内容

截至2025年12月31日，兆日科技公司合并财务报表中存货账面价值为3,502.76万元，占合并财务报表资产总额的5.94%，已计提存货跌价准备208.51万元。存货采用成本与可变现净值孰低计量，管理层需基于持有目的、估计售价、完工成本、销售费用及相关税费等因素判断可变现净值。由于金额重大、测试复杂且涉及重大管理层判断，因此将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

审计应对

• 评估和测试兆日科技公司与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
• 实施存货监盘程序，检查存货的数量及状况，结合产品市场情况及存货实际周转天数，对库龄较长的存货进行分析性复核，评估存货跌价准备是否合理；
• 获取存货跌价准备计算表，复核存货减值测试过程，抽查是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，核实存货跌价准备计提是否充分。

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