美利信（301307）2025年年报关键审计项：收入确认、存货可变现净值等

据证券之星公开数据整理，近期美利信（301307）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见“五36、收入”和“七37、营业收入和营业成本”。
• 业务概况：美利信公司营业收入主要来自通信类结构件、汽车类零部件。
• 财务数据：2025年度营业收入为人民币388,315.30万元，其中通信类结构件与汽车类零部件合计收入为353,976.93万元，占比91.16%。
• 审计判断依据：因收入是关键业绩指标，存在管理层通过不当确认收入以达成目标的固有风险，故将其列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评估收入确认方法的适当性；
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 针对不同销售模式选取样本检查支持性文件：
5. 内销收入：销售合同、订单、发票、客户签收单、对账单、领用清单等；
6. 出口收入：销售合同、订单、报关单、提单、领用清单等；
7. 模具销售收入：销售合同、订单、发票、PPAP文件等；
8. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
9. 实施截止测试，确保收入在恰当会计期间确认；
10. 检查营业收入相关信息在财务报表中的列报是否恰当。

存货可变现净值

项目内容

• 相关信息披露：详见“五17、存货”和“七8、存货”。
• 财务数据：截至2025年12月31日，存货账面余额为90,486.38万元，跌价准备8,135.09万元，账面价值82,351.29万元。
• 会计政策：存货采用成本与可变现净值孰低计量。可变现净值按估计售价减去至完工尚需成本、销售费用及相关税费确定。
• 审计判断依据：存货金额重大，且可变现净值的确定涉及重大管理层判断，因此列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以往年度对存货可变现净值的估计结果或后续调整；
3. 抽样评价存货估计售价的合理性，核对销售合同价格、市场价格及历史数据的一致性；
4. 评估管理层对至完工尚需成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
5. 测试管理层对可变现净值计算的准确性；
6. 结合存货监盘，关注库龄较长、型号陈旧等情况，评估管理层估计的合理性；
7. 检查与存货可变现净值相关的信息在财务报表中的列报是否恰当。

固定资产账面价值

项目内容

• 相关信息披露：详见“五23、固定资产”和“七11、固定资产”。
• 财务数据：截至2025年12月31日，固定资产账面余额558,793.79万元，累计折旧179,164.76万元，减值准备14,714.47万元，账面价值364,914.56万元。
• 审计判断依据：固定资产金额重大，且折旧政策选择与减值测试涉及重大管理层判断和估计，因此列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与固定资产相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 获取固定资产增减明细，抽查采购合同、发票、验收资料、处置审批文件等，验证会计处理的正确性；
3. 了解折旧方法，对比同行业政策评估其合理性，并复核折旧计提与分配的准确性；
4. 获取固定资产权属证书，检查办证情况，关注是否存在抵押等权利受限情形；
5. 执行固定资产监盘程序，观察实际使用状态；
6. 与管理层讨论并分析固定资产状态，评估是否存在减值迹象；
7. 复核固定资产减值测试过程，评价管理层测试过程及结果的合理性；
8. 检查与固定资产相关的信息在财务报表中的列报是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。