科瑞思（301314）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期科瑞思（301314）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见“第八节财务报告五、37”及“第八节财务报告七、61”。
• 业务概况：科瑞思公司主要销售专用设备、磁性元器件成品、小型磁环线圈绕线服务、机械零部件及其他。
• 营业收入金额：2025年营业收入为人民币199,671,980.30元。
• 审计判断依据：由于营业收入是科瑞思公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 以抽样方式检查与销售货物的收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或销售订单、销售发票、销售出库单、货运单、对账单或验收单等；以抽样方式检查与设备租赁的收入确认相关的支持性文件，包括租赁合同、销售发票、对账单等；
5. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：详见“第八节财务报告五、13”及“第八节财务报告七、5”。
• 应收账款数据：
• 账面余额：人民币110,762,325.09元；
• 坏账准备：人民币8,178,685.64元；
• 账面价值：人民币102,583,639.45元。
• 会计处理方法：管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 审计判断依据：由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并结合获取的外部证据进行判断；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
6. 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
7. 以抽样的方式对应收账款余额实施函证程序，并将函证结果与科瑞思公司账面记录核对；
8. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。