崇德科技（301548）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款和合同资产减值

据证券之星公开数据整理，近期崇德科技（301548）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

相关信息披 露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。崇德科技公司的营业收入主要来自于轴承产品销售。2025年度，崇德科技公司营业收入金额为人民币61,864.35万元，其中轴承产品销售业务的营业收入为人民币57,849.42万元，占营业收入的93.51%。由于营业收入是崇德科技公司关键业绩指标之一，可能存在崇德科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达 到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
2. 结合崇德科技公司业务模式、关键合同条款的约定，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品 、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、出库单、运输单、签收单、验收单、税务开票及回款情况等；对于境外收入，检查出口发票、报关单、提单等；
5. 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 查询主要客户的工商信息资料，确认其与崇德科技公司是否存在关联关系；
9. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款和合同资产减值

项目内容

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)、五(一)4、五(一)9、五(一)10及五(一)17。截至2025年12月31日，崇德科技公司应收账款账面余额为人民币33,704.22万元，坏账准备为人民币2,215.88万元，账面价值为人民币31,488.34万元；合同资产账面余额为人民币1,121.06万元，减值准备为人民币56.05万元，账面价值为人民币1,065.01万元；一年内到期的非流动资产-合同资产账面余额为人民币602.45万元，减值 准备为人民币30.12万元，账面价值为人民币572.33万元；其他非流动资产-合同资产账面余额为人民币1,306.41万元，减值准备为人民币65.32万元，账面价值为人民币1,241.09万元。管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款 和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

1. 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作 出的后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
6. 结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；
7. 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。