中瑞股份（301587）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期中瑞股份（301587）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(二十四)和五(二)1。
• 业务概况：中瑞股份公司的营业收入主要来自锂电池组合盖帽、大圆柱结构件的研发生产销售。
• 收入数据：2025年度营业收入为人民币691,525,852.40元，其中锂电池组合盖帽业务、大圆柱结构件的营业收入为人民币594,135,398.61元，占总收入的85.92%。
• 审计关注点：营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 对内销收入选取样本检查支持性文件，包括销售合同、订单、发票、出库单、发货通知单、运输单、客户签收单、对账单等；对出口收入获取电子口岸信息并与账面核对，检查合同、签收单、报关单、提单、发票等文件；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在正确会计期间确认；
7. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(十一)、三(十二)和五(一)4。
• 账面情况：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为人民币156,492,134.86元，坏账准备为人民币12,770,303.92元，账面价值为人民币143,721,830.94元。
• 会计政策：管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内预期信用损失金额计量损失准备。
• 审计关注点：应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以往年度坏账准备估计的结果或后续重新估计情况；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于单项计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对未来现金流量的预测，评价所用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于组合计量的应收账款，评价管理层划分信用风险组合的合理性，以及预期信用损失率的合理性，包括重大假设和数据的适当性、相关性和可靠性；测试坏账准备计算的准确性；
6. 结合应收账款函证和期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。