国睿科技（600562）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期国睿科技（600562）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：报表附注三(二十六)、附注五(二)注释1及附注十四分部信息。
• 业务概况：国睿科技公司主要从事雷达装备及相关系统、智慧轨交、工业软件及智能制造产品的研发、生产、销售以及相关服务。
• 营业收入：2025年度营业收入为人民币335,803.90万元。
• 审计判断依据：营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 对于按某一时点确认收入的业务，选取样本检查销售合同、销售发票、发货单、客户验收凭证等支持性文件；
5. 对于按某一时段确认收入的业务：
6. 选取项目检查预计总成本所依据的成本预算、采购合同等文件，评价管理层就预计总成本所作估计的合理性；
7. 选取项目检查与实际发生成本相关的支持性文件（如采购合同、采购发票、进度确认单等），并对项目实施现场检查，评价管理层确定的履约进度的合理性；
8. 测试管理层对履约进度和按照履约进度确认收入的计算准确性；
9. 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
10. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
11. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(十一)、(十二)及附注五(一)注释3。
• 应收账款情况：
• 合并财务报表应收账款账面余额：人民币485,490.68万元；
• 坏账准备：人民币35,081.85万元；
• 账面价值：人民币450,408.83万元；
• 应收账款净额占资产总额比例：42.71%。
• 会计处理方式：管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 审计判断依据：应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度就坏账准备所作估计的结果或后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价预测中使用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款：
6. 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；
7. 评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性；
8. 测试管理层对坏账准备的计算准确性；
9. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
10. 结合同行业公司应收账款减值情况进行比较与分析，评价管理层计提坏账准备的合理性；
11. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。