友好集团（600778）2025年年报关键审计项：零售业务收入确认

据证券之星公开数据整理，近期友好集团（600778）发布2025年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目

零售业务收入确认

项目内容

• 友好集团2025年度合并营业收入为142,576.54万元，主要来源于商品零售收入，是公司利润的主要来源。
• 零售业务交易量大且频繁，销售客户主要为个人消费者。
• 收入确认高度依赖信息系统，其准确性直接影响财务报表的公允性。
• 根据财务报表附注五（34）及附注七（注释40），收入确认的恰当性对财务报表具有重大影响。

审计应对

1. 评估并测试销售循环相关内部控制制度的设计与执行有效性；
2. 执行销售系统的一般控制与应用控制测试，评估系统的安全性与数据不可更改性，并核对销售系统与财务系统之间的数据一致性；
3. 获取相关合同，了解商业模式，综合判断公司交易身份，评价收入确认会计政策的恰当性；
4. 实施收入与成本的分析性程序，结合各门店促销活动情况，分析月度收入波动及同期毛利率变化，验证销售收入与毛利的合理性；
5. 抽取样本检查店铺财务记录中的销售收入是否与销售日报表、收银日报表一致，并抽查销售流水、收银回单等原始凭证与系统记录的匹配性；
6. 结合银行流水回款记录，验证收入确认的真实性；
7. 根据百货、超市业态门店的分布与经营状况，选取部分门店进行实地观察，并实施存货监盘，以评估零售业务收入的真实性；
8. 检查资产负债表日前后一段时间的销售及回款记录，确保收入计入正确的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。