南京化纤（600889）2025年年报关键审计项：收入确认、固定资产及在建工程减值准备等

据证券之星公开数据整理，近期南京化纤（600889）发布2025年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 南京化纤的主营业务收入主要来源于黏胶纤维、PET发泡材料、景观水等。
• 2025年度南京化纤营业收入为30,052.21万元。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险。
• 相关会计政策详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计33、收入”及“五、合并财务报表项目注释41、营业收入和营业成本”。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，执行销售和收款循环控制测试程序；
2. 通过检查销售合同及与管理层的访谈，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评估收入确认时点是否符合企业会计准则；
3. 结合客户收入毛利情况，分析报告期内收入金额是否存在异常变动；
4. 抽样检查销售合同、发货通知单、销售发货单、销售发票以及收款流水，验证收入确认的真实性；
5. 函证销售交易金额和应收账款余额，对未回函项目执行替代程序；
6. 对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止测试，确保收入计入恰当会计期间；
7. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

固定资产及在建工程减值准备

项目内容

• 截至2025年12月31日，固定资产减值准备余额为27,789.13万元，在建工程减值准备余额为5,267.06万元。
• 减值准备的计提对公司盈利状况影响重大，因此将其确认为关键审计事项。
• 相关会计政策详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计21、固定资产及22、在建工程”；
• 减值准备披露详见“五、合并财务报表项目注释13、固定资产及14、在建工程”。

审计应对

1. 了解并测试资产减值相关的内部控制，评价其设计合理性与执行有效性；
2. 评价管理层对减值资产的认定及减值迹象判断的恰当性；
3. 复核可收回金额的计算过程，评估减值模型中管理层所用假设与参数的合理性；
4. 了解相关资产的生产使用情况、产能利用率，执行固定资产监盘及抽盘程序，关注是否存在闲置或毁损；
5. 利用评估专家对资产进行评估，获取并分析评估报告，判断其是否以财务报告为目的，评估基础假设与参数的合理性；
6. 评估第三方专家的胜任能力、专业素质和客观性；
7. 检查资产减值相关信息是否在财务报表中恰当列报和披露。

存货跌价准备

项目内容

• 截至2025年12月31日，合并财务报表中存货账面余额为11,895.41万元，存货跌价准备账面余额为3,035.87万元。
• 存货跌价准备的计提涉及重要会计估计和判断，因此列为关键审计事项。
• 相关会计政策详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计16、存货”；
• 存货金额披露详见“五、合并财务报表项目注释7、存货”。

审计应对

1. 了解、评价并测试存货跌价准备计提相关的内部控制制度；
2. 对存货实施监盘程序，重点关注残次冷背存货是否被识别；
3. 复核计算可变现净值所使用的重要参数（如预计售价、完工成本、销售费用及相关税金）的合理性；
4. 关注并复核财务报告中关于存货跌价准备的披露是否充分、恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。