利群股份（601366）2025年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期利群股份（601366）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 利群股份公司2025年度合并营业收入为676,966.23万元。
• 营业收入确认政策详见财务报表附注三、25。
• 营业收入系公司关键业绩指标之一，依赖于信息系统及财务系统的稳定运行和有效控制。
• 营业收入核算的准确性对财务报表影响较大，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试与营业收入确认相关的内部控制，评价其设计和运行的有效性。
2. 测试信息系统的一般控制及与营业收入确认流程相关的关键应用控制，验证数据的及时性、系统计算的准确性、数据传输的一致性及财务系统数据的准确性和完整性。
3. 检查收入确认政策及具体处理方法是否符合企业会计准则；评估公司在商品销售中对主要责任人和代理人的判断原则及依据的合理性；抽查主要联营供应商合同，核实交易身份判断的适当性。
4. 执行分析性程序，包括各业务板块本年收入、成本、毛利率与上年同期比较，以及租赁费、促销服务费等其他业务收入的同比分析，对异常变动通过检查合同、结算单据等方式验证其合理性。
5. 抽取样本，核对POS端进账金额与SAP系统及财务系统确认金额的一致性；检查合同、客户订单、出库单、客户签收单、货运单等支持性文件，验证收入的真实性与完整性。
6. 对资产负债表日前后记录的收入选取样本，核对销售小票、发货单据、客户签收单等，评价收入是否被记录于恰当会计期间。
7. 针对本期销售写字楼实现的收入，检查商品房预售许可证、《商品房买卖合同》及网签信息、房屋交付手续、收款凭证，并现场查验房屋交付情况。
8. 根据会员积分政策，检查会员积分返利的积分累积数据、消耗数据、公允价值测算及相关会计处理。

2. 使用权资产及租赁负债确认和计量处理事项

项目内容

• 截至2025年12月31日：
• 使用权资产账面原值：320,738.06万元
• 累计折旧：194,109.21万元
• 账面净值：126,628.85万元
• 一年内到期的租赁负债：25,458.32万元
• 租赁负债：134,262.93万元
• 租赁政策详见财务报表附注三、28。
• 租赁的识别、折现率选择、初始确认、后续计量、列报与披露涉及管理层重大评估和判断。
• 公司租赁业务较多，使用权资产和租赁负债金额较大，对财务报表具有重大影响，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 检查管理层对租赁分类、租金支付、折旧计提、未确认融资费用摊销等会计处理是否符合企业会计准则，评估折旧方法的恰当性。
2. 复核和评价管理层关于租赁负债折现率的程序及依据，判断折现率选择的合理性。
3. 评估公司对租赁的识别、变更、分拆、合并和终止是否符合租赁准则规定，检查短期租赁及低价值租赁判断的合规性。
4. 检查根据租赁期限、付款额、折现率等参数计算的期末使用权资产、租赁负债、未确认融资费用、折旧及利息摊销金额的正确性。
5. 选取样本，对租赁合同相关信息实施函证程序。
6. 在使用权资产存在减值迹象时，复核管理层的减值测试是否符合企业会计准则规定。

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