旗滨集团（601636）2025年年报关键审计项：收入的确认、固定资产、在建工程减值

据证券之星公开数据整理，近期旗滨集团（601636）发布2025年年报，该份财报由中审华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入的确认

项目内容

• 事项描述：
• 旗滨集团2025年度营业收入为1,573,730.33万元，较2024年增长0.56%。
• 收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成目标而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解管理层与销售相关的内部控制制度设计合理性，并测试其运行有效性；
• 选取样本检查销售合同，识别商品控制权转移的相关条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则；
• 对本年度记录的收入交易选取样本，核对销售合同或订单、发票、出库单、发货清单；对外销收入取得装船单及报关单，检查单据一致性，关注客户签收情况；
• 执行营业收入月度毛利、产品毛利分析及年度对比分析，查询行业价格信息，判断价格是否存在异常；
• 针对本期新增重要客户，了解其背景并通过全国工商登记信息网站核查是否为关联方；
• 结合银行大额收款检查，核对收款银行回单付款人是否与结算客户一致；
• 选取样本对客户销售额及往来余额实施函证，对未回函客户执行替代程序；
• 对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本进行截止测试，评估收入是否计入恰当会计期间。

固定资产、在建工程减值

项目内容

• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，固定资产与在建工程原值合计2,927,693.69万元，减值准备合计44,288.55万元，账面价值合计2,116,725.29万元；
• 上述资产占资产总额的61.82%；
• 管理层依据《企业会计准则第8号—资产减值》评估是否存在减值迹象，并对存在迹象的资产测算可收回金额；
• 可收回金额预测涉及对未来现金流量现值的估计，需依赖重大判断和假设；
• 由于资产重要性高且评估过程涉及重大判断，可能存在错误或管理层偏向风险，因此将其列为关键审计事项。

审计应对

• 了解与固定资产、在建工程减值相关的关键内部控制，评价其设计并测试运行有效性；
• 实地勘察相关资产并实施监盘，了解是否存在工艺落后、长期闲置等情况，评估产能利用率；
• 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
• 评价减值测试中使用重大假设的适当性与一贯性，复核其是否与宏观经济、行业状况、经营情况、历史经验、预算及其他财务相关假设一致；
• 测试管理层在减值测试中所用数据的适当性、相关性和可靠性；
• 分析减值评估报告中公允价值减处置费用与未来现金流量现值的参数合理性，判断两种方法差异的合理性；
• 检查财务报表中是否对固定资产、在建工程减值相关信息作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。

相关 ETF