天洋新材（603330）2025年年报关键审计项：营业收入确认、应收账款的坏账准备等

据证券之星公开数据整理，近期天洋新材（603330）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入确认

项目内容

• 会计政策：详见附注三、（二十五）
• 披露信息：详见附注五、（四十一）
• 关注原因：营业收入是财务报表的重要组成部分，其确认涉及重大会计判断和合规性要求。

审计应对

1. 检查与收入确认相关的合同条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
2. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动；
3. 抽样检查存货收发记录、客户签收单、客户确认的对账单等外部证据，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
4. 检查收款记录，对期末应收账款及大额销售收入进行函证，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款的坏账准备

项目内容

• 应收账款余额：截至2025年12月31日，应收账款余额为28,882.25万元
• 坏账准备余额：2,184.34万元
• 会计政策：详见附注三、（九）
• 披露信息：详见附注五、（四）
• 关注原因：应收账款余额重大，且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层管理应收账款以及应收账款坏账准备相关的内部控制；
2. 复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性；
3. 对于单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
4. 获取坏账准备计提表，分析检查应收账款账龄划分及坏账计提的合理性和准确性；
5. 选取样本对应收账款余额实施函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对，对存在的差异进行检查。

三、固定资产的减值

项目内容

• 固定资产账面价值：截至2025年12月31日，固定资产账面价值为93,932.14万元，占资产总额的46.95%
• 减值准备余额：26,351.07万元
• 会计政策：详见附注三、（十九）
• 披露信息：详见附注五、（十三）
• 关注原因：固定资产账面价值重大，减值准备计提涉及重大的管理层判断。

审计应对

1. 了解、评价及测试天洋新材与识别资产减值迹象和测算可回收金额相关的内部控制；
2. 对重要固定资产进行抽盘，检查固定资产的状况及本年度使用情况；
3. 分析管理层于年末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象的判断，评估对该资产所属资产组的认定和进行固定资产减值测试时采用的关键假设的合理性；
4. 对减值测试模型中的折现率、经营和财务假设执行敏感性分析，考虑这些参数和假设变动对减值的潜在影响；
5. 检查管理层评估的固定资产可收回金额是否与管理层的预算以及公司长期战略发展规划相符，是否与行业发展及经济环境形势相一致；
6. 考虑在财务报表中有关资产减值的披露是否按照企业会计准则的要求反映了管理层关键假设所具有的风险。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。