金石资源（603505）2025年年报关键审计项：无形资产减值、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期金石资源（603505）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、无形资产减值

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三（十八）、（十九）及五（一）14。
• 账面价值：截至2025年12月31日，金石资源公司无形资产账面价值为人民币70,131.16万元，其中采矿权、勘探开发成本和矿产收益权账面价值为人民币56,154.51万元。
• 减值政策：对使用寿命有限的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，管理层估计其可收回金额；若可收回金额低于账面价值，按差额确认资产减值准备并计入当期损益。
• 关键原因：无形资产金额重大，且确定预计可收回金额涉及重大管理层判断，因此将无形资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与无形资产减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 评价管理层对无形资产减值迹象的判断是否合理。
3. 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性。
4. 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，复核信息的内在一致性。
5. 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验及其他相关假设相符。
6. 测试管理层对预计可收回金额的计算是否准确。
7. 检查与无形资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、收入确认

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三（二十四）及五（二）1。
• 营业收入来源：主要来源于萤石精矿、无水氟化氢和锂云母精矿的销售。
• 营业收入金额：2025年度，金石资源公司营业收入为人民币388,750.72万元。
• 关键原因：营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 检查主要销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因。
4. 对于内销收入，选取样本检查销售合同、销售发票、出库单及客户签收单等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，选取样本检查销售合同、销售发票、出库单、装箱单、出口报关单、货运提单等文件。
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
7. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。