哈铁科技（688459）2025年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期哈铁科技（688459）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、25 和附注五、39。
• 哈铁科技公司主要业务为向客户提供铁路交通运输安全检测产品和服务，2025 年度确认营业收入 112,966.97 万元。
• 收入确认原则：
• 对于需要安装的商品，在设备安装完成后经客户检验合格并出具验收证明文件时确认收入；
• 对于不需要安装的商品，在商品移交客户并取得客户签收证明时确认收入；
• 对于维保业务，按合同约定的维保期分期确认收入；
• 对于技术开发业务，在技术开发完成并取得客户验收证明时确认收入。
• 审计关注点：
• 营业收入金额重大，是财务报表主要项目和关键业绩评价指标；
• 商品及服务控制权转移时点可能存在时间性差异，存在收入未在恰当期间确认的风险。

审计应对

1. 了解、评价并测试哈铁科技公司收入确认相关的内部控制；
2. 检查不同类型销售合同的条款，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则，分析履约义务识别、交易价格分摊、时段/时点履约判断、控制权转移时点确定等是否符合行业惯例和公司模式；
3. 执行收入与成本的分析程序，包括各月收入、成本、毛利率波动分析，与历史数据比较，验证收入变动趋势的合理性；
4. 采用抽样方式：
5. 检查与收入确认相关的支持性文件（销售合同、出库单、运输单据、客户验收证明、销售发票等）；
6. 针对资产负债表日前后确认的大额收入，核对支持性文件，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 基于交易金额、性质和客户特点，向客户执行函证程序，确认交易金额和期末应收款项余额。

应收账款、合同资产损失准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、11、附注五、3 和五、8。
• 截至 2025 年 12 月 31 日：
• 应收账款账面余额：77,622.83 万元；
• 已计提坏账准备：4,337.32 万元；
• 应收账款账面价值：73,285.51 万元；
• 合同资产账面余额：7,738.84 万元；
• 已计提减值准备：794.98 万元；
• 合同资产账面价值：6,943.86 万元。
• 计提方法：
• 管理层根据客户信用风险特征进行分组，按整个存续期预期信用损失计量损失准备；
• 存在减值迹象的应收账款、合同资产单项计提；
• 无明显减值迹象的，按组合参考历史信用损失经验，并结合前瞻性信息调整后计提。
• 审计关注点：
• 涉及管理层重大会计估计和判断；
• 应收账款和合同资产账面价值对财务报表具有重要性。

审计应对

1. 了解、评价并测试预期信用损失确认相关的内部控制；
2. 复核管理层对信用风险特征组合的划分标准，判断信用风险及预期损失依据的客观性，抽样复核组合的账龄、历史还款、客户背景、经营情况、市场环境等信息；
3. 复核坏账准备和减值准备计提方法是否符合公司预期信用损失模型，重新计算计提金额的准确性；
4. 对应收账款、合同资产执行函证程序，检查回款记录、凭证、银行回单等资料，结合银行流水验证收回真实性；
5. 检查与应收账款、合同资产损失准备相关的信息是否在财务报表中恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。