据证券之星公开数据整理，近期锐奇股份（300126）发布2025年年报，该份财报由众华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

锐奇股份（300126）2025年年报关键审计事项

收入确认

项目内容

截至2025年12月31日，锐奇股份合并财务报表中营业收入为490,571,643.26元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 通过审阅销售合同以及对管理层的访谈，了解和评估公司的收入确认政策；
• 获取公司销售相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查确认相关内控制度得到有效执行；
• 对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序，向公司管理层了解波动的原因，并判断收入和毛利率波动的合理性；
• 结合应收账款函证程序，抽查收入确认的相关合同和单据，检查确认收入的真实性；
• 选取资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、运单、客户签收单等资料，评估收入确认的准确性及是否存在跨期。

应收账款的坏账准备

项目内容

截至2025年12月31日，锐奇股份合并财务报表中应收账款原值为109,035,998.25元，坏账准备合计为3,844,296.76元，账面价值为105,191,701.49元。应收账款账面价值较大，且管理层在确定减值时需作出重大会计估计和判断。公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，依据信用风险特征划分组合，并结合历史经验与前瞻性信息计算预期信用损失。因此，将应收账款的减值确定为关键审计事项。

审计应对

• 对信用政策、应收账款管理相关内部控制及预期信用减值损失模型的设计和运行有效性进行评估和测试；
• 分析预期信用损失会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断以及前瞻性合理性的判断等；
• 分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
• 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
• 获取预期信用损失计算表，检查计提方法是否按照预期信用损失政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

存货跌价准备

项目内容

截至2025年12月31日，锐奇股份合并财务报表中存货账面余额为135,870,267.34元，存货跌价准备为4,948,022.22元，存货账面价值为130,922,245.12元，占资产总额的10.57%。存货减值准备计提是否充分对财务报表影响较大，且涉及管理层的重大判断，因此将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
• 结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对长库龄存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性；
• 检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；
• 获取公司存货跌价准备计算表，对存货减值计提金额进行复核。

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