山河药辅（300452）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期山河药辅（300452）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

山河药辅主要从事药用辅料的研发、生产与销售，2025年度营业收入为942,795,401.50元。由于营业收入是山河药辅关键业绩指标之一，且可能存在山河药辅管理层（以下简称“管理层”）操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

收入确认的会计政策详见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”和“五、36.营业收入和营业成本”。

审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

1. 获取销售与收款相关的内部控制制度，了解、评价并测试内部控制的设计合理性和运行有效性；
2. 选取销售相关的销售合同或订单、销售发票、报关单、签收记录、销售回款单等资料进行检查核对，评价收入确认的真实性和准确性；
3. 对销售收入以及毛利变动情况进行分析，评价收入确认的合理性；
4. 对主要客户的销售额、回款和往来余额情况进行函证；
5. 对资产负债表日前后记录的收入进行截止测试，确定收入是否记入恰当的期间；
6. 检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。