久吾高科（300631）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款及合同资产减值

据证券之星公开数据整理，近期久吾高科（300631）发布2025年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

久吾高科公司的主营业务主要为膜集成技术整体解决方案的销售。由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注“主要会计政策和会计估计——收入”及财务报表附注“合并财务报表注释——营业收入/营业成本”。

审计应对

• 了解、评估并测试了久吾高科公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
• 通过查阅销售合同及与管理层的访谈，了解久吾高科公司的收入确认政策，评估其是否符合企业会计准则的要求。
• 对收入执行分析程序，包括主要客户本期收入、毛利率与上期比较分析等。
• 对收入执行细节测试：
• 对于采用系统调试完成并经验收合格确认收入的销售模式，抽样检查销售合同、订单、销售发票、验收单或签收单，检查收入确认是否与披露的会计政策一致，金额是否准确；
• 挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入；
• 测试资产负债表日前后确认的销售收入，检查是否存在提前或延后确认收入的情况；
• 对于采用完工百分比法确认收入的项目，获取重大建造合同，复核关键合同条款；
• 评价管理层在确定预计合同总成本时所采用的判断和估计，以及完工百分比方法确认合同收入的合理性；
• 抽样检查相关单据以验证已发生的合同成本，并进行截止性测试；
• 根据已发生成本和预计合同总成本重新计算完工百分比。

2. 应收账款及合同资产减值

项目内容

由于应收款项和合同资产的账面价值较高，对财务报表影响重大，且坏账准备的计提涉及管理层的专业判断，因此将应收款项的坏账准备计提确定为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——合同资产”及财务报表附注“合并财务报表注释——应收账款”、“合并财务报表注释——合同资产”。

审计应对

• 了解行业政策和环境变动，评价久吾高科公司应收账款的变动是否合理。
• 分析应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。
• 分析应收账款的账龄和客户信誉情况，执行应收账款函证程序，并检查期后回款情况，以评价坏账准备计提的合理性。
• 获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；
• 重新计算坏账准备计提金额是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。