铜牛信息（300895）2025年年报关键审计项：收入的确认、应收款项坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期铜牛信息（300895）发布2025年年报，该份财报由尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入的确认

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注三（重要会计政策和会计估计）、附注五（三十三）。
• 铜牛信息从事互联网接入服务及互联网信息服务等业务，2025年度确认的营业收入金额为26,015.29万元。
• 收入是铜牛信息的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，将收入的确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计和运行情况，并对关键内部控制流程执行的有效性进行测试；
2. 获取销售合同台账，抽取主要客户销售合同，检查合同业务内容、结算方式及其他相关条款，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；
3. 对主营业务按类别对收入增减变动、毛利率变动等实施分析性程序；
4. 对于IDC信息系统集成服务，检查主要客户合同、签收单、验收单、销售发票等；对于IDC及增值服务以及其他互联网综合服务，抽样检查销售合同、派工单、结算单、销售发票等支持性文件，重新计算营业收入，并与财务数据进行核对；对于IDC增值服务云服务收入，利用IT审计专家的工作，抽样检查销售合同，核查合同约定云资源服务使用的真实性；
5. 结合对应收账款和合同负债的审计，抽样向主要客户函证本期销售额，就未回函部分执行替代测试，并与期后回款记录进行核对；
6. 对主营业务收入执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

关键审计项目二：应收款项坏账准备的计提

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注三（重要会计政策和会计估计）、附注五（二十三、二十五）。
• 截至2025年12月31日，铜牛信息应收账款、应收票据及其他应收款账面余额合计33,477.98万元，坏账准备合计为22,112.95万元。
• 当存在客观证据表明应收款项存在减值时，管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备。
• 对于不存在减值客观证据的应收款项，管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估，基于历史损失率及账龄分析，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
• 应收款项金额重大，且管理层在确定减值时作出重大判断，因此将应收款项的减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部控制，包括识别减值客观证据与预期信用损失估计相关的内部控制设计和运行的有效性；
2. 与管理层讨论信用风险特征组合类别的划分、预期信用损失率的估计，根据历史损失率评估其准确性，结合客户回款情况和市场条件等因素，评估管理层划分组合的方法和计算的适当性，评价预期信用损失模型的合理性；
3. 对单项计提坏账准备的应收款项，与管理层讨论划分标准的合理性，并对该类款项的可回收性进行分析；获取管理层评估减值及确认预期损失率所依据的数据和资料，评价其恰当性和充分性；
4. 结合期后回款情况、大额应收款项的回函等，评估管理层对大额应收款项预期信用损失率所采用的关键假设及参数的合理性；
5. 重新计算应收款项预期信用损失，复核坏账准备金额；
6. 检查应收款项坏账计提信息是否恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。