良品铺子（603719）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期良品铺子（603719）发布2025年年报，该份财报由普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 审计范围：良品铺子公司2025年度财务报表，包括合并及公司资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及相关附注。
• 营业收入概况：
• 2025年度营业收入总额为 5,485,531,786.81元。
• 主要收入来源：
  • 电子商务业务收入：2,168,216,753.08元
  • 直营零售业务收入：1,360,636,759.42元
  • 加盟业务收入：1,358,898,488.84元
• 上述三项合计占总收入约 89.10%。
• 收入确认政策：
• 电子商务销售：
  • 向终端消费者销售：在商品控制权转移时，按预期有权收取的对价确认收入。
  • 批发销售给电商平台主体：在商品交付并控制权转移时确认收入。
• 直营零售销售：消费者购买时确认收入。
• 加盟业务销售：
  • 商品销售：商品控制权转移至加盟店时确认收入。
  • 辅助管理服务收入：服务提供期间按权责发生制确认收入。
• 风险评估依据：
• 产品种类丰富、销售渠道多样、交易量庞大，导致收入确认存在较高错报风险，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

我们实施了以下主要审计程序以应对收入确认的关键审计事项：

1. 风险评估与系统控制测试

• 实施同行业收入及毛利率对比分析；
• 了解、评估并测试财务系统及相关业务系统的信息系统一般控制与应用控制；
• 了解、评估并测试与销售收入相关的内部控制流程，覆盖定价、订单审核、出库、收入确认及收款全过程。

2. 电子商务销售收入审计程序

• 在信息系统审计专家协助下，采用计算机辅助审计技术（CAATs）：
• 抽取主要线上店铺，将业务系统发货订单明细与第三方支付平台账单明细核对；
• 将业务系统订单金额与财务系统入账金额核对；
• 抽样检查销售订单、发货记录、签收信息等支持性文件；
• 对批发销售抽样检查结算单、发货及签收记录；
• 对资产负债表日应收账款余额，向电商平台进行函证；
• 检查资产负债表日前后若干日的交易，比对财务入账凭证与物流信息，验证截止性。

3. 直营零售销售收入审计程序

• 在信息系统审计专家协助下，采用计算机辅助审计技术：
• 抽取主要收款渠道，将业务系统销售订单明细与第三方支付平台收款明细核对；
• 将业务系统订单金额与财务系统数据核对；
• 抽样检查对应的收款凭据。

4. 加盟业务销售收入审计程序

• 结合计算机辅助审计技术与抽样方法：
• 抽取主要收款渠道，将业务系统订单明细与第三方支付平台收款明细核对；
• 将业务系统订单金额与财务系统数据核对；
• 抽样检查收款凭据；
• 对辅助管理服务收入：
  • 抽样检查加盟合同及相关文件；
  • 执行重新计算，验证收入计提准确性；
• 对加盟业务形成的期末往来余额及交易额，向加盟商进行抽样函证。

审计结论

基于所实施的审计程序，我们获取的审计证据充分、适当，能够支持良品铺子公司关于收入确认的会计处理。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。