中百集团（000759）2025年年报关键审计项：超市收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期中百集团（000759）发布2025年年报，该份财报由北京中天恒会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：超市收入的确认

项目内容

中百集团每年向供应商付款金额重大，2025年应付供应商余额为15.32亿元，占负债总额比例为20.19%，占资产总额比例为18.14%（2024年应付供应商余额为20.13亿元，占重述后负债总额比例为22.68%，占重述后资产总额比例为18.81%）。供应商付款及应付账款余额的恰当确认和计量直接关系到年度财务报表的准确性和合理性，以及中百集团后续经营政策的制定和实施。因此，将供应商付款及余额确认事项列为关键审计事项。

审计应对

我们执行的审计程序主要包括：1. 了解中百集团对于供应商付款的关键内部控制情况，对内部控制设计和执行有效性进行了评价。2. 由信息系统专家对供应商结算系统执行IT一般控制和应用控制测试，了解公司是否对相关内部控制缺陷的整改情况，对其设计和运行有效性进行测试，以确定内部控制能否有效防范各类舞弊行为。3. 检查公司向供应商付款资金流情况，核实收款对象是否与账载对象一致，对公司主要付款对象进行分析，并与公司有效供应商清单进行比对，核实付款对象真实有效；对个人收款对象重点核实。4. 分析供应商应付账款余额变动情况，是否存在异常变动。5. 对公司供应商结算情况进行抽查，确认结算单、收货单等单据有效性与合理性，是否经过适当审批或签收。6. 对供应商进行函证，确认应付账款余额情况。

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