永和智控（002795）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款的可回收性

据证券之星公开数据整理，近期永和智控（002795）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

2025年度，永和智控确认的营业收入为人民币68,570.39万元。公司根据企业会计准则，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，具体如下：

• 阀门管件销售业务：外销商品在完成报关及装船后，依据海关报关单、货运提单确认收入；内销商品在货物交付客户后确认收入。
• 医疗服务业务：
• 药品销售收入：医药用品交付患者并收款或取得收款权利时确认。
• 医疗服务收入：服务已提供且收到价款或取得收款权利时确认。
• 光伏电池片业务：根据订单发货至客户，货物交付后确认销售收入。

由于收入是关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

阀门管件销售业务、光伏电池片业务：

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，确认单项履约义务、价格及控制权转移时点，评价收入确认时点是否符合会计准则；
3. 结合产品类型对收入及毛利执行分析程序，判断是否存在异常波动；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、报关单、货运提单或签收单等，评价收入确认是否符合公司政策；
5. 结合应收账款、预收款项执行函证程序，评价收入的真实性与完整性；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对出库单、报关单、货运提单、签收单等支持性文件，评价收入是否计入恰当会计期间。

医疗服务业务：

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 核对账面收入与医院信息系统挂号收费记录，抽取部分明细检查收款记录、医保记录，并检查相关诊疗记录等支持性证据；
3. 检查本期账面医保收入确认依据，包括与社保机构的结算记录、银行入账回单等，并向社保机构函证应收医保往来款余额及当期结算金额；
4. 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，检查诊疗服务提供情况，判断收入确认期间的准确性。

应收账款的可回收性

项目内容

截至2025年12月31日，永和智控合并财务报表中应收账款原值为11,200.20万元，坏账准备为607.74万元。管理层需基于客户信用状况、经济实力及实际还款情况等因素，对应收账款预计可收回金额作出重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款信用政策以及坏账准备计提相关内部控制的有效性；
2. 复核管理层对应收账款进行信用减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值的项目；
3. 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对未来现金流量估计的依据及合理性；
4. 对于按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的组合划分依据、预期信用损失率及坏账计提比例的合理性；
5. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录金额进行核对；
6. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。