赛摩智能（300466）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值等

据证券之星公开数据整理，近期赛摩智能（300466）发布2025年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 赛摩智能公司2025年度营业收入为472,468,866.42元。
• 营业收入主要来源于计量检测产品、包装码垛产品、智能物流系统、自动化项目、信息化项目等产品的销售。
• 由于营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。
• 因此，将收入的确认和计量识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当。
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因。
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单、验收单等。
5. 对主要客户的销售收入发生额和应收账款余额进行函证，验证收入确认的真实性和准确性。
6. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，检查收入是否在恰当期间确认。
7. 获取主要客户的工商资料，询问相关人员，确认是否存在关联关系。
8. 检查营业收入相关信息是否在财务报表中恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，赛摩智能公司合并资产负债表中应收账款账面余额为552,872,813.66元，坏账准备为232,958,539.41元，占应收账款余额的42.14%。
• 管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照整个存续期内预期信用损失金额计量损失准备。
• 单项计量的应收账款综合考虑过去事项、当前状况及未来经济预测，估计预期现金流量以确定坏账准备。
• 组合计量的应收账款以账龄为依据划分组合，参考历史信用损失经验并结合前瞻性调整，编制账龄与预期信用损失率对照表。
• 应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性。
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征。
4. 对于单项计量的应收账款，获取并检查管理层对预期现金流量的预测，评价关键假设的合理性和数据的准确性，并与外部证据核对。
5. 对于组合计量的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；基于历史损失经验和前瞻性估计，评价账龄与违约损失率对照表的合理性。
6. 测试管理层使用数据的准确性和完整性，以及坏账准备计算的准确性。
7. 抽样对年末部分应收账款余额进行函证，与管理层讨论回收情况及潜在回收风险；检查期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
8. 检查应收账款减值相关信息是否在财务报表中恰当列报。

存货减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，赛摩智能公司合并资产负债表中存货账面余额为146,995,313.12元，存货跌价准备为20,438,838.69元。
• 存货减值对财务报表整体具有重要性。
• 管理层在确定存货可变现净值时需运用重大判断和估计，且影响金额较大。
• 因此，将存货减值作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试和评价存货跌价准备及年末估计售价相关的内部控制。
2. 对存货实施监盘，检查存货数量、状况等。
3. 取得已签订但未执行的销售合同，并与估计售价进行比较分析。
4. 对尚未签订销售合同的主要产品，将其估计售价与最近或期后实际售价进行比较分析。
5. 查询本年度主要原材料单价变动情况，了解价格走势，判断原材料价格对存货跌价的影响及风险。
6. 获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否符合公司会计政策，分析计提是否充分。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。