恒立液压（601100）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备、营业收入的确认和计量

据证券之星公开数据整理，近期恒立液压（601100）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款坏账准备

项目内容

• 相关附注：财务报表附注“三、11.金融工具”及“五、4.应收账款”
• 数据详情：截至2025年12月31日，恒立液压应收账款账面余额为2,026,026,481.66元，坏账准备为106,346,029.09元，账面价值为1,919,680,452.57元。
• 审计关注点：坏账准备涉及管理层对预期信用损失的估计，需综合考虑历史违约记录、回款率、债务人资信状况及前瞻性经济指标。该事项涉及重大判断和会计估计，且应收账款账面价值对财务报表具有重要性。

审计应对

1. 了解并评价与信用控制、账款回收及减值评估相关的关键财务报告内部控制的设计与运行有效性；
2. 查阅主要客户的合同、协议等文件，结合信用期分析期末应收账款是否存在逾期；
3. 获取应收账款账龄明细表，复核账龄划分的准确性；
4. 检查预期信用损失模型，评估模型中重大假设、关键参数的合理性及信用风险组合划分方法的恰当性；
5. 复核管理层用于计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及前瞻性信息，评估其合理性和准确性；
6. 函证主要客户的应收账款余额，验证其真实性、准确性和完整性；
7. 检查主要客户应收账款的期后回款情况，进一步判断坏账准备计提是否充分。

营业收入的确认和计量

项目内容

• 相关附注：财务报表附注“三、26.收入确认原则和计量方法”及“五、41.营业收入和营业成本”
• 数据详情：2025年度实现营业收入10,941,028,858.98元，同比增长16.52%。
• 审计关注点：营业收入是关键业绩指标，不同销售模式下收入确认时点存在差异，存在管理层操纵收入确认时点的固有风险。因此，收入确认的准确性、合规性及是否计入正确会计期间成为审计重点。

审计应对

1. 了解销售与收款内部控制流程，执行穿行测试，并对关键控制点实施控制测试，确认内部控制设计合理且有效执行；
2. 抽样选取销售合同，检查价款、支付条件、验收方式等条款，评估收入确认政策的合理性；
3. 检查与营业收入相关的支持性文件，包括销售合同、发票、发运记录、客户签收单、报关单等，并结合信用政策核查期后回款情况，确认收入真实性；
4. 查询主要客户的工商信息，核实交易背景及是否存在关联关系；
5. 对营业收入执行截止测试，核对资产负债表日前后确认收入所对应的合同、发运信息、签收单据等，确保收入计入恰当会计期间；
6. 函证主要客户的营业收入金额，验证其真实性、准确性和完整性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。