康达新材（002669）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期康达新材（002669）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、27和附注五、46。
• 康达新材公司系公开发行股份的上市公司，其盈利指标与财务报表使用者的关系密切。
• 因虚假编制财务报表而造成的重大错报通常由高估或低估收入引起，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性。
2. 通过选取样本检查销售合同及分析客户销售模式，对与商品销售收入确认有关的控制权转移时点进行分析，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定。
3. 选取样本检查与商品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、签收单、销售发票及回款单据等。
4. 针对资产负债表日前后确认的商品销售收入，选取样本核对出库单、签收单等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
5. 选取样本对客户进行函证，函证内容包括本期销售收入金额。

应收账款减值准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、11和附注五、4。
• 截至2025年12月31日，应收账款原值为2,982,162,553.77元，坏账准备为209,507,812.22元，应收账款净值为2,772,654,741.55元，占资产总额的30.43%。
• 应收账款金额重大，且管理层在确定减值时涉及重大会计估计和判断，因此将其减值准备的计提确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与应收账款减值相关的内部控制设计与执行有效性。
2. 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对其无法收回的判断依据，评价判断的合理性和数据的准确性，并与外部证据核对。
3. 获取管理层提供的应收客户账龄表，选取样本重新测算，复核其可靠性。
4. 获取管理层编制的应收账款坏账准备计提表，复核其计算准确性。
5. 选取样本对应收账款执行函证程序。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。