天目湖（603136）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期天目湖（603136）发布2025年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

贵公司收入确认政策及分类披露参阅附注三、（二十五）和五、（三十三）。贵公司营业收入主要来源于景区门票、温泉服务、酒店客房餐饮服务、旅行社旅游服务等收入，2025年度主营业务收入金额为465,627,158.85元。

营业收入是贵公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、测试和评价与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
• 对营业收入执行分析性复核程序，识别异常波动并核查原因；
• 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、游客入园记录、酒店入住登记、服务提供记录等；
• 针对资产负债表日前后确认的收入，实施截止性测试，以评估收入是否在恰当的会计期间确认；
• 结合应收账款函证程序，验证收入真实性；
• 评价财务报表中关于收入确认政策的披露是否符合企业会计准则的要求。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。