青矩技术（920208）2025年年报关键审计项：工程咨询业务收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期青矩技术（920208）发布2025年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

工程咨询业务收入确认

项目内容

青矩技术公司销售收入确认时点根据与客户签订的服务合同确定，具体是相关工作成果得到客户的确认后确认销售收入。公司的营业收入主要来自于工程咨询服务、工程管理科技服务等业务收入。2025年度，公司营业收入为人民币96,668.32万元，其中工程咨询服务收入为96,493.11万元，占营业收入的99.82%。

由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险。公司以委托方确认的产值定案表、相关审计报告意见函等外部书面文件作为履约进度依据，在完成阶段性工作且成果获客户确认、经济利益很可能流入时，分阶段确认收入。

可能存在因客户提前或延后确认工作成果而导致收入未在恰当期间确认的风险，因此将该项确定为关键审计事项。

财务报表中披露位置：- 财务报表附注三、主要会计政策和会计估计之（二十九）收入- 财务报表附注五、合并财务报表项目注释之（三十六）营业收入/营业成本

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 获取与主要客户签订的合同，核实履约内容、结算及付款、服务成果提供等关键条款；检查项目客户工作量确认单、报告确认函、发送工程算量邮件、请款对账资料、结算发票、回款单据等；
3. 选取工程咨询项目样本进行细节测试，核对合同关键条款及客户确认单，核实履约进度是否正确；
4. 对工程咨询营业收入及毛利率按项目、客户实施实质性分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
5. 向客户函证报告期内的项目产值、开票结算金额及应收款项余额；
6. 针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，选取样本核对合同、客户确认单、审计报告、邮件等资料，核实收入是否在恰当期间确认，是否存在跨期；
7. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

应收账款及合同资产的预期减值损失

项目内容

截至2025年12月31日：- 合并应收账款账面余额：32,523.50万元，坏账准备：8,693.95万元；- 合同资产账面余额：53,370.53万元，坏账准备：10,982.61万元。

公司对应收账款及合同资产按照整个存续期的预期信用损失计提损失准备。对存在客观减值证据的单项进行单独减值测试；对无明确减值迹象或无法以合理成本获取信息的，依据信用风险特征划分为组合，参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来经济状况的预测，编制账龄分析表与预期信用损失率模型，计量预期减值损失。

该事项涉及管理层的重大会计估计和判断，具有高度不确定性和主观性，因此被识别为关键审计事项。

财务报表中披露位置：- 财务报表附注三、主要会计政策和会计估计之（十一）金融工具、（十三）应收款项减值、（十五）合同资产、（三十五）重大会计判断和估计说明- 财务报表附注五、合并财务报表项目注释之（四）应收账款、（八）合同资产

审计应对

1. 了解应收账款和合同资产计提预期减值损失的流程及相关内部控制，测试关键控制的设计和执行有效性；
2. 对单项计提的应收账款和合同资产，抽取样本检查减值的客观证据，复核管理层基于客户财务状况、资信情况、历史还款记录及未来经济预测所作的评估依据；
3. 对按组合计提的应收账款和合同资产，复核组合划分的合理性，评估基于历史经验并结合当前状况和前瞻性信息的预期损失率的合理性；选取样本测试组合分类和账龄划分的准确性，重新计算减值计提金额；
4. 对账龄超过1年的应收账款和合同资产予以重点关注，了解客户财务状况及是否存在争议；
5. 对期末余额较大的应收账款进行函证；
6. 关注期后回款情况，选取样本检查应收账款期后回款及合同资产期后结算情况。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。