海星股份（603115）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期海星股份（603115）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三（二十二）3及五（二）1。
• 业务概况：海星股份公司的营业收入主要来自于化成箔和腐蚀箔的销售。2025年度，公司合并财务报表所示营业收入为人民币229,530.81万元，其中化成箔和腐蚀箔业务收入为228,733.47万元，占总收入的99.65%。
• 收入确认政策：
• 内销业务：按客户类别，以领用清单（零库存国内客户）或签收单（其他国内客户）作为客户取得产品控制权的时点确认收入。
• 出口外销业务：以取得出口货物报关单和货运提单作为客户取得产品控制权的时点确认收入。
• 审计关注点：营业收入是公司关键业绩指标，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标的固有风险，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法的适当性。
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等维度实施分析程序，识别重大或异常波动并分析原因。
4. 针对内销收入，选取样本检查销售合同、订单、发票、发货单、领用清单或签收单；针对出口收入，核对电子口岸信息与账面记录，并检查合同、报关单、提单、发票等支持性文件。
5. 结合应收账款函证，选取客户函证销售金额。
6. 实施收入截止测试，检查收入是否在正确会计期间确认。
7. 获取年末发出商品清单，选取项目实施监盘或函证程序。
8. 检查营业收入相关信息在财务报表中的列报是否恰当。

关键审计项目：应收账款减值

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三（十一）及五(一)3。
• 账面情况：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为50,493.43万元，坏账准备为2,526.33万元，账面价值为47,967.10万元，占资产总额的15.00%。
• 减值政策：管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
• 审计关注点：应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 复核管理层以往年度坏账准备估计的结果或后续重新估计，评估其合理性。
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑因素和客观证据，评价其是否恰当识别信用风险特征。
4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价组合划分的合理性、预期信用损失率的合理性，包括重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并测试坏账准备计算的准确性。
5. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
6. 检查应收账款减值相关信息在财务报表中的列报是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。