据证券之星公开数据整理，近期东海A退（000613）发布2025年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

东海A退（000613）2025年年报关键审计事项

关键审计项目：财务报表的编制与公允反映

项目内容

我们审计了海南大东海旅游中心股份有限公司（以下简称“大东海”或“贵公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

审计应对

• 按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。
• 遵循中国注册会计师独立性准则和职业道德守则，确保独立性。
• 获取充分、适当的审计证据，为发表审计意见提供基础。
• 运用职业判断并保持职业怀疑，识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险。
• 设计和实施应对措施以应对识别出的风险，并获取充分、适当的审计证据。
• 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
• 评价财务报表的总体列报、结构和内容，确保其公允反映相关交易和事项。
• 就集团内各实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，对审计意见承担全部责任。

关键审计项目：持续经营能力评估

项目内容

管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

审计应对

• 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。
• 根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
• 若存在重大不确定性，将在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；若披露不充分，则发表非无保留意见。
• 结论基于截至审计报告日可获得的信息，但提醒未来事项或情况仍可能导致公司不能持续经营。

关键审计项目：内部控制与重大错报风险

项目内容

管理层需设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。舞弊可能导致串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，因此未能发现由舞弊引起的重大错报的风险更高。

审计应对

• 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险。
• 设计和实施审计程序以应对这些风险。
• 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
• 在审计过程中关注是否存在值得关注的内部控制缺陷，并与治理层沟通。

关键审计项目：其他信息的审阅

项目内容

其他信息包括大东海2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，也不对其发表鉴证结论。

审计应对

• 阅读其他信息，考虑其是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或似乎存在重大错报。
• 如果确定其他信息存在重大错报，将报告该事实。
• 基于已完成的工作，目前无任何事项需要报告。

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