新大正（002968）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期新大正（002968）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(二十三)及附注五(二)1。
• 新大正公司的营业收入主要来自于物业服务。
• 2025年度，新大正公司营业收入为301,343.66万元，为合并利润表的重要组成项目。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
• 收入确认涉及复杂的信息系统和管理层判断，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查服务合同，了解和评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则规定，确认方法是否适当；
3. 结合应收账款函证，函证主要客户的交易金额；
4. 对收费信息系统相关参数进行核实，检查主要项目的收费信息与账面记录金额是否存在异常；
5. 检查服务合同、收入结算单据、销售发票、银行收款记录等原始证据，测试收入与账面记录金额是否存在重大差异；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当的会计期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(十一)及附注五(一)3。
• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为78,668.97万元，坏账准备为3,609.75万元，账面价值为75,059.22万元。
• 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度就坏账准备所作估计的结果或后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价预测中使用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，评价预期信用损失率及其重大假设的合理性，测试坏账准备计算的准确性；
6. 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。