高新兴（300098）2025年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期高新兴（300098）发布2025年年报，该份财报由广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 2025年度，高新兴合并口径营业收入为198,886.31万元。
• 营业收入是高新兴合并利润表的重要组成项目，属于关键业绩指标。
• 存在管理层为达成特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评估与收入循环相关内部控制的设计，并测试关键内部控制的有效性；
• 区别销售产品类型并结合行业发展和公司实际情况，执行分析性复核程序，评价销售收入和毛利率变动的合理性；
• 获取公司与客户签订的销售合同，核实合同关键条款，包括发货及验收、付款及结算等；
• 区别销售产品类型，检查合同、签收单、对方验收确认单据、完工证明、回款单据等重要证据；
• 抽样函证合同及相关结算信息；
• 对资产负债表日前后的销售交易进行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

应收账款及长期应收款坏账准备的计提

项目内容

• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，高新兴合并口径相关应收款项余额及坏账准备情况如下：
  • 应收账款：余额206,558.22万元，坏账准备55,086.09万元，账面价值151,472.14万元；
  • 一年内到期的长期应收款：余额14,818.07万元，坏账准备148.18万元，账面价值12,958.15万元；
  • 长期应收款中的应收款项：余额49,129.17万元，坏账准备959.76万元，账面价值42,176.76万元。
• 公司以预期信用损失为基础计算应收款项坏账准备。
• 上述应收款项账面价值占总资产比重较高，对财务报表影响重大。
• 坏账准备的计提涉及管理层的专业判断和会计估计。
• 因此，将应收账款及长期应收款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价与应收款项坏账准备相关内部控制，并测试关键内部控制的有效性；
• 对于按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
• 复核管理层对信用风险特征组合的设定；
• 复核历史损失率和前瞻性调整的合理性；
• 重新计算迁徙率、历史损失率；
• 参考历史审计经验及前瞻性信息，评估预期损失率的合理性；
• 测试应收账款组合分类和账龄划分的准确性；
• 重新计算预期信用损失计提金额的准确性；
• 对于单项计提坏账准备的应收款项：
• 检查管理层基于客户财务状况、资信情况、历史还款记录及对未来经济状况预测所作的预期信用损失评估依据；
• 将管理层评估与审计过程中取得的证据进行比对验证，包括客户背景信息、交易历史、回款情况及前瞻性因素；
• 结合函证程序及资产负债表日后回款情况，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

递延所得税资产的确认

项目内容

• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，高新兴合并口径递延所得税资产为9,520.17万元。
• 递延所得税资产的确认依赖于管理层的重大判断。
• 判断需评估未来是否有足够的应纳税所得额，以及能否在未来产生足够应纳税所得额来转回应纳税暂时性差异。
• 预测未来应纳税所得额涉及管理层的重大判断与估计。
• 因此，将递延所得税资产的确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 访谈公司管理层，了解各业务板块行业发展情况及公司未来经营计划；
• 获取经管理层批准的未来期间盈利预测：
• 评估其是否符合行业总体趋势及公司自身情况；
• 分析销售增长率、毛利率等关键参数的合理性；
• 评估盈利预测的可实现性；
• 获取管理层应纳税所得额的计算过程：
• 执行重新计算程序；
• 检查纳税调整项目的准确性及合理性；
• 评价应纳税所得额计算的准确性；
• 复核递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用于抵扣可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。